Bankalar ve kredi birlikleri bireylere, ailelere ve işletmelere borç verme işindedir. Ancak her kredinin tamamı geri ödenmez; aslında, birçok banka riskli borçlulara yüksek faiz oranları uygulayarak kredi vermektedir. Kazançları istikrara kavuşturmak ve kötü zamanlarda ödeme gücünü korumak için, bankalar zararları tahmin ediyor ve gelecekteki zararları karşılayacak kadar sermaye tutmaya çalışıyor.
Tahmini Kayıplar: Kredi Zarar Karşılığı
Kredi kaybı rezervi, bir bankanın gelecekteki kredi zararlarına ilişkin en iyi tahminini temsil eden bir bilanço hesabıdır. Bir bankanın kendi toplumundaki bir benzin istasyonuna 500.000 $, beş yıllık kredi verdiğini varsayalım. Borçlu bir yıl sonra mali sorunlarla karşılaşırsa, banka bir kredi zararı karşılığı yaratacaktır. Banka müşterinin ödünç alınan miktarın yalnızca yüzde 60'ını geri ödeyeceğine inanıyorsa, banka 200.000 $ ((yüzde 100 - yüzde 60) x 500.000 $) tutarında bir kredi zararı karşılığı kaydedecektir.
Fiili Kayıplar: Net Zarar Yazmalar
Endişeli bir kredi için bir kredi zararı karşılığı oluşturduktan bir süre sonra, bir banka borçlunun gerçekte ne kadar geri ödeme yapabildiğini keşfedecektir. O anda banka net bir zarar yazma kaydedecektir - kredinin asla geri ödenmeyecek tutarı.
Önceki örnekte, bankanın benzin istasyonundan yalnızca 100.000 dolar tahsil edebildiğini varsayalım. Bu durumda, net zarar yazma 400.000 $ 'a eşit olacaktır - bu, orijinal kredi zararı karşılığından bile daha büyük bir tutar.
Kredi Kaybı Karşılığı Karşılama Oranı
Kredi zararı karşılığı karşılama oranı, bir bankanın gelecekteki zararlara karşı ne kadar korunduğunun bir göstergesidir. Daha yüksek bir oran, bankanın, kredi kaybı karşılığı dışındaki beklenmedik zararlar da dahil olmak üzere gelecekteki zararlara daha iyi dayanabileceği anlamına gelir. Oran şu şekilde hesaplanır: (vergi öncesi gelir + kredi zararı karşılığı) / net zarar yazmalar.
Önceki örnekte, bankanın vergi öncesi gelirin 2.500.000 dolar olduğunu ve 800.000 dolarlık kredi zararı karşılığı ve 500.000 dolarlık net zarar yazmalarının rapor edildiğini varsayalım. Kredi kaybı karşılığı karşılama oranı 6,6 (2,500,000 $ + 800,000 $) / 500,000 $ 'a eşit olacaktır.
Ekonomiye Bakış
Kredi zararı karşılıkları sadece bankalar için değil, daha geniş iş dünyası için de önemlidir. 2007-2009 ABD durgunluğu gibi zor ekonomik zamanlarda, borçlular borçlarını geri ödemekte zorlanırken kredi zararı karşılıkları ve net zarar yazmalar aniden yükseldi. Ekonomi daha sonra istikrara kavuştuğunda, bu ölçüler önceki seviyelerine yaklaştı. Kredi zararı karşılıkları ve net zarar yazmalar bu nedenle ekonominin genel sağlığının yararlı göstergeleri olarak hizmet edebilir.