Çoğu insan gibiyseniz, muhtemelen orada bulunan miktardan daha fazla bir çek yazarak çek hesabınızdaki para miktarını fazla harcamışsınızdır. Bu, genellikle bir çekin "geri dönmesi" olarak adlandırılır. Hesabınızda limit aşımı koruması varsa, bankanız - genellikle işlem başına yaklaşık 35 $ 'lık bir ücret karşılığında - siz geri ödeyene kadar kredili mevduatı karşılamak için para ödünç verecektir.
İşletmelerin çoğu insandan farkı yoktur. Zaman zaman, bir işletme, bir hesapta bulunandan daha fazla para için farkında olmadan (veya bazen kasıtlı olarak) bir çek yazacaktır. Bu, yatırılan fonların bankayı kapattığı ve kullanıma hazır olduğu varsayıldığında veya bir banka mutabakatı gerektiği gibi güncellenmediğinde gerçekleşebilir. Her iki durumda da sonuç, bankanın bir kredili mevduat beyanı yayınlamasıdır.
Bir işletme ile birey arasındaki fark, bir kişi bir fazla para yatırdığında, geri ödenebilir ve unutulabilir. Bununla birlikte, bir işletme, banka kredili mevduatını bilançosuna kaydederek yatırımcılara ve paydaşlara rapor vermelidir.
Banka Kredili Mevduat Nedir?
Basitçe söylemek gerekirse, bir banka kredili mevduat, negatif nakit bakiyesi olan bir hesaptır. Kredili mevduat, bir hesap sıfıra ulaştığında verilen bir bankadan kredi uzatımını gerektirir. Bu kredi uzatımı, hesapta para çekme tutarını karşılayacak kadar para olmadığında bile hesap sahibinin para çekmeye devam etmesine izin verir.
Bir şirketin hesabında 10.000 $ olduğuna inandığını, ancak bir muhasebe hatası nedeniyle aslında sadece 4.000 $ 'a sahip olduğunu varsayalım. 6.000 $ 'lık bir çek yazılır ve 2.000 $' lık bir limit aşımı ile sonuçlanır. Banka, kredili mevduat ekstresinde belirtilecek olan, kredili mevduat ve ücretlendirme ücretlerini ve hizmetler için yüksek faiz ücretini kapsayan çeki kabul eder.
Bir işletmenin bankada birkaç hesabı olabilir. Bu durumların bazılarında, banka bir kredi sağlamak yerine bir hesaptan diğerine para aktarır. Kredili mevduat kredisi olarak görülmemekle birlikte, banka bu hizmet için bir kolaylık ücreti talep edecektir.
Bir Bilançoda Banka Kredili Mevduatları Kaydetme
İşletme muhasebesinde, bir kredili mevduat genellikle 12 ay içinde ödenmesi beklenen cari bir borç olarak kabul edilir. Faiz uygulandığından, nakit kredili mevduat teknik olarak kısa vadeli bir kredidir. Çoğu durumda, bir banka kredili mevduat, örneğin ertesi gün kredi limitini karşılamak için şirket bir depozito yatırırsa derhal düzeltilebilir. Ancak, bir şirketin hesaplarından herhangi biri raporlama döneminin sonunda nakit kredili mevduat durumunda ise, kredili mevduat tutarını kısa vadeli bir borç olarak raporlaması gerekecektir.
Bir bilanço hazırlarken, banka kredili mevduat muhasebesi işlemi, "nakit bakiyesinden fazla yazılan çekler" gibi bir yevmiye kaydına sahip olabilen cari bir banka kredili mevduat borcu olarak negatif bir nakit bakiyesini kaydetmek olacaktır. Birçok işletmede, ödenecek hesapları azaltmak için çekler yazılabilir ve bu nedenle bir banka kredili mevduat varlığı olarak değerlendirilebilir. Elbette, eşit yükümlülük girişi, bunu genellikle "nakit fazla mevduat" açıklamasıyla dengelemelidir.
Bazı durumlarda, işletmeler bilançodaki bir banka kredisini bir varlık veya işletme gideri olarak ele alır, özellikle de kredili mevduatı hızlı bir şekilde geri ödemeyi ve tersine çevirmeyi bekliyorlarsa. Bu durumda, banka kredili mevduat muhasebesi muamelesi, bakiyeye toplam nakit girişinde çakışan bir artışla, onu Borç Hesapları yevmiye kaydı olarak dahil etmek olacaktır.
Genel olarak, bilançodaki kredili mevduat, bir banka kredili mevduat çift girişi olarak rapor edilecektir. Bu, nakit akışındaki bir artış - bir banka kredili mevduat varlığı olarak bir artış - olarak listelemeyi gerektirirken, genel muhasebenin diğer tarafında kısa vadeli borçlarda bir artış olarak rapor edilir. Kredi ödendiğinde, kısa vadeli yükümlülükleri ve nakit akışını azaltmak için bir banka kredili mevduat çift girişi yapılacaktır.
Elbette, bankanın kredili mevduat hesap özetinde belirtilen faiz ve ücretlerin, genellikle kar / zarar tablosuna gider olarak girilerek rapor edilmesi gerekecektir. Bu, birikmiş kazançlar bölümünde bir banka kredili mevduat çift girişi ve bilançoda bir banka kredili mevduat olarak gelir ve özkaynağı azaltacaktır.